LA CONTABILITÀ CLIENTI

programma

1. Inquadramento e gestione anagrafica dei clienti
- Anagrafica ditta, società o professionista e Cod. Ateco
- Nozione di imprenditore individuale commerciale e artigiano
- Nozione di lavoratore autonomo
- Le società di persone
- Le società di capitali
- I regimi fiscali agevolati vigenti: minimi e forfettari

2. Registrazione delle operazioni del ciclo attivo
- Registrazione e gestione contabile di operazioni di vendita, di cessioni di beni e di prestazioni di servizi
- La registrazione degli anticipi e corretta riclassificazione
- Gestione contabile dei costi e degli oneri accessori di vendita, trasporti, sconti e abbuoni
- Esportazioni e vendite intracomunitarie
- Il trattamento delle poste rettificative delle operazioni attive: resi, abbuoni, sconti ed arrotondamenti

3. Documenti della contabilità clienti
- Diversi tipi di fattura: immediata, differita, export, intracomunitaria
- Ricevuta fiscale e scontrino fiscale
- Note di variazione
- Documento di trasporto
- Operazioni attive con Stato di San Marino e Città del Vaticano

4. IVA nelle operazioni del ciclo attivo
- Principi generali
presupposti oggettivi, soggettivi e territoriali
base imponibile e relative esclusioni
- Imponibile, imposta e registrazioni contabili
- Adempimenti di fatturazione e registrazione previsti dalla disciplina IVA
- Modello di versamento unificato F24

5. I controlli dei principali conti patrimoniali
- Il controllo formale dei documenti e delle condizioni
- Verifica a campione delle partite aperte clienti
- Distinzione tra crediti a breve e a lungo termine
- La corretta riclassificazione in bilancio dei crediti commerciali

6. Scadenziario degli adempimenti formali
- Invio telematico delle liquidazioni periodiche IVA
- L’esterometro
- Il mod. INTRASTAT
- Il versamento dell’imposta di bollo
- I termini di invio dei modelli fiscali

7. La fatturazione elettronica:
- La fatturazione elettronica in formato XML
- Il momento impositivo delle cessioni di beni e prestazione di servizi
- Gestione di diversi sezionali nei registri IVA
- Termini di invio delle fatture elettroniche
- Il cassetto fiscale e il portale dell’Agenzia delle Entrate

8. Contabilizzazione dell’incasso dei crediti
- Principali mezzi di pagamento
- Gli insoluti
- L’anticipo fatture
- Lo sconto effetti

9. Contabilità nelle vendite
- Analisi dei saldi periodica ed assestamenti di competenza
- Il trasferimento dei rischi e benefici
- Lavori in corso su ordinazione (cenni)
- Libri obbligatori prescritti dal codice civile e dalla normativa fiscale
- Obbligo di conservazione della documentazione ai fini civilistici e fiscali
- Rappresentazione in bilancio dei crediti in valuta

10. Contabilità clienti e recupero crediti
- Gestione del credito: in sofferenza, in contenzioso, in insolvenza
- Accantonamento a fondo svalutazione crediti, fondo fiscale e fondo tassato
- Utilizzo del fondo
- Rilevazione della perdita sui crediti e deducibilità fiscale
- Il recupero iva per perdite su crediti

11. Possibili accertamenti fiscali sulla contabilità clienti
- DPR n. 441/97: presunzione d'acquisto e di cessione
- Sistema sanzionatorio e ravvedimento operoso